慈溪市人民檢察院、慈溪市工商業(yè)聯(lián)合會、國家稅務(wù)總局慈溪市稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)布《危害稅收征管犯罪涉案企業(yè)合規(guī)整改工作指引》

2024-01-12 21:09     來源:中國會計網(wǎng)     

慈溪市人民檢察院、慈溪市工商業(yè)聯(lián)合會、國家稅務(wù)總局慈溪市稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)布《危害稅收征管犯罪涉案企業(yè)合規(guī)整改工作指引》

  為進一步推進涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制(以下簡稱第三方機制)工作的開展,促進涉嫌危害稅收征管罪涉案企業(yè)合規(guī)整改的規(guī)范性、針對性和有效性,根據(jù)最高人民檢察院等九部門《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制的指導(dǎo)意見(試行)》以及《關(guān)于建立慈溪市涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制的實施辦法(試行)》等規(guī)定,制定本工作指引。

  第一章 總則

  第一條(適用范圍) 本指引適用于公司、企業(yè)等市場主體在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的危害稅收征管類犯罪的案件。具體罪名為《中華人民共和國刑法》第三章第六節(jié)的范圍。

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慈溪市人民檢察院

慈溪市工商業(yè)聯(lián)合會

國家稅務(wù)總局慈溪市稅務(wù)局

2023年2月17號

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  抄送:浙江省人民檢察院;寧波市人民檢察院,市委政法委;市委辦,市人大辦,市府辦,市政協(xié)辦,市人大監(jiān)察和司法工委,市政協(xié)社法和港澳臺僑委。

  慈溪市人民檢察院辦公室   2023年2月17日印發(fā)
 



  案情

  張某——寧波某電器有限公司法定代表人。

  2019年9月至2021年1月,因進項發(fā)票不足,該電器公司在無真實貨物交易的情況下,讓他人為其虛開增值稅專用發(fā)票,涉案稅款達人民幣15萬余元,后因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被移送慈溪市人民檢察院審查起訴。

  張某

  檢察官,您看我還有機會嗎?我已經(jīng)給公司請了法務(wù),能否通過開展合規(guī)整改,爭取從寬處理?

  小貼士

  《涉稅合規(guī)指引》第五條:

  同時符合以下條件的案件,可以開展合規(guī):

  1.案件事實清楚,證據(jù)確實、充分,法律適用無爭議;

  2.積極補繳稅款及滯納金;

  3.涉案企業(yè)能夠正常生產(chǎn)經(jīng)營,承諾建立或完善企業(yè)合規(guī)制度,積極建立有效刑事合規(guī)計劃;

  4.涉案企業(yè)或人員自愿適用認罪認罰從寬制度。

  此外,對嚴重影響經(jīng)濟社會穩(wěn)定以及犯罪嫌疑單位、犯罪嫌疑人因?qū)嵤┩惙缸锸苓^刑事處罰的案件,不適用合規(guī)。

  檢察官

  為了解該電器公司真實經(jīng)營狀況,檢察機關(guān)聽取了市工商聯(lián)及該電器公司所在地鎮(zhèn)政府的意見,并會同稅務(wù)機關(guān)進行實地走訪,核實了該電器公司的經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展狀況、社會貢獻度等情況,聽取了企業(yè)職工的意見。

  鑒于該電器公司及其法定代表人張某系初犯,有自首情節(jié),均自愿認罪認罰,且已補繳稅款,對當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展有積極貢獻,檢察機關(guān)認為可以進行合規(guī)整改,擬適用第三方機制啟動合規(guī)程序。

  小貼士

  什么是第三方機制?

  第三方機制全稱涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制,是指檢察機關(guān)在辦理涉企犯罪案件時,對符合企業(yè)合規(guī)適用條件的,交由第三方監(jiān)督評估機制管理委員會組建第三方監(jiān)督考察組織,對涉案企業(yè)的合規(guī)承諾進行調(diào)查、評估、監(jiān)督和考察,并將考察結(jié)果作為檢察機關(guān)處理案件的重要參考。

  于是,該電器公司正式踏上了合規(guī)之路。

合規(guī)流程

簽署《適用第三方監(jiān)督評估機制承諾書》

告知適用第三方機制及第三方組織人員

企業(yè)按照合規(guī)計劃進行整改


提交階段性整改報告并就收階段性考察

提交終結(jié)性整改報告并接受終結(jié)性考察

通過考察
 

  該電器公司通過第三方組織的監(jiān)督考察后,檢察機關(guān)組織召開公開聽證會,就考察結(jié)果是否客觀、公正、有效以及擬作出處理決定等問題聽取社會意見。聽證員一致認為該電器公司完善了稅務(wù)合規(guī)審查制度,建立了涉稅風(fēng)險識別機制,樹立了較強的稅務(wù)風(fēng)險防范意識,達到了合規(guī)整改的預(yù)期效果。

  公開聽證

  不起訴≠不處罰

  最終,慈溪市人民檢察院依法對該電器公司及張某作出不起訴決定,并在宣告不起訴決定時予以訓(xùn)誡,告誡企業(yè)在經(jīng)營活動中嚴守法律紅線,依法合規(guī)經(jīng)營,積極承擔(dān)法律責(zé)任,更好地服務(wù)地方經(jīng)濟發(fā)展。同時,向稅務(wù)機關(guān)提出給予行政處罰的檢察意見。


  經(jīng)過合規(guī)整改,該電器公司終于迎來了新的轉(zhuǎn)機

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