您的位置:首頁 > 會計信息 > 財政資訊 > 正文

財政部會計司、國務(wù)院國資委財管運行局、證監(jiān)會會計部有關(guān)負(fù)責(zé)人就印發(fā) 《國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務(wù)所管理辦法》答記者問

2023-06-10 23:35     來源:中國會計網(wǎng)     

財政部會計司、國務(wù)院國資委財管運行局、證監(jiān)會會計部有關(guān)負(fù)責(zé)人就印發(fā) 《國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務(wù)所管理辦法》答記者問

 

日前,財政部會計司、國務(wù)院國資委財管運行局、證監(jiān)會會計部有關(guān)負(fù)責(zé)人就《國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務(wù)所管理辦法》(財會〔2023〕4號,以下簡稱《選聘辦法》)有關(guān)問題,回答了記者提問。

問:制定《選聘辦法》的背景是什么?

答:審計質(zhì)量關(guān)乎公眾利益。企業(yè)通過規(guī)范的流程、科學(xué)的評價,選聘專業(yè)勝任能力強、執(zhí)業(yè)質(zhì)量高的會計師事務(wù)所,有利于保證審計報告的質(zhì)量。當(dāng)前,國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務(wù)所相關(guān)工作尚存在制度不完善、流程不規(guī)范等問題,制約審計質(zhì)量的提高。一是會計師事務(wù)所選聘流程亟待規(guī)范。部分企業(yè)選聘會計師事務(wù)所時,未明確具體評分標(biāo)準(zhǔn)。二是惡性競爭現(xiàn)象仍有發(fā)生。個別企業(yè)在招標(biāo)過程中簡單把低價作為選聘的首要條件,個別會計師事務(wù)所以遠(yuǎn)低于項目成本為代價承接業(yè)務(wù),引發(fā)惡性競爭,導(dǎo)致審計資源投入不足,審計質(zhì)量難以得到有效保證。三是會計師事務(wù)所輪換政策有待健全完善。各類國企做法不一,執(zhí)行尺度不一,亟需形成統(tǒng)一規(guī)范的輪換制度,實現(xiàn)輪換年限和審計成本、審計風(fēng)險之間的合理平衡。四是審計委員會責(zé)任有待進(jìn)一步壓實。

《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序 促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號,以下簡稱國辦發(fā)30號文)明確要求推進(jìn)以質(zhì)量為導(dǎo)向的會計師事務(wù)所選聘機制建設(shè)。為落實上述要求,保護(hù)會計師事務(wù)所和利益相關(guān)方的合法權(quán)益,規(guī)范國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務(wù)所行為,促進(jìn)公平競爭,推動提升審計質(zhì)量,財政部會同國務(wù)院國資委、證監(jiān)會制定印發(fā)了《選聘辦法》。

問:《選聘辦法》起草發(fā)布經(jīng)歷了哪些過程?

答:2021年7月國辦發(fā)30號文印發(fā)后,我們即啟動了《選聘辦法》的制定工作,開展了針對性的調(diào)查研究,會同國務(wù)院國資委、證監(jiān)會起草了《選聘辦法》討論稿,在征求相關(guān)單位意見、組織專家專題研討基礎(chǔ)上,形成了征求意見稿。

2022年4月2日,我們印發(fā)了《財政部辦公廳關(guān)于征求〈國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務(wù)所管理辦法(征求意見稿)〉意見的函》(財辦會〔2022〕10號),面向社會公眾征求意見,共收到書面反饋65份,合計反饋意見319條。反饋意見總體認(rèn)為,《選聘辦法》重點突出、內(nèi)容全面、指導(dǎo)性強、可操作性高,有助于推進(jìn)建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的會計師事務(wù)所選聘機制,有助于規(guī)范國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務(wù)所行為,促進(jìn)注冊會計師行業(yè)的公平競爭,提升審計質(zhì)量。同時,部分反饋意見提出了一些具體的修改建議。我們對所有反饋意見進(jìn)行了認(rèn)真梳理,并充分吸收采納。在反復(fù)研討、征求相關(guān)部門意見的基礎(chǔ)上,對征求意見稿作了進(jìn)一步修改完善。

問:《選聘辦法》的主要內(nèi)容是什么?

答:《選聘辦法》主要包含五方面內(nèi)容:一是總體說明,主要包括制定依據(jù)、適用的企業(yè)范圍、適用的選聘事項等。二是選聘重點流程規(guī)范,對選聘決策機構(gòu)、選聘方式、公開選聘的重點環(huán)節(jié)、評價要素、質(zhì)量管理水平和審計費用的分值權(quán)重、具體評分標(biāo)準(zhǔn)、最高限價、審計費用浮動等事項進(jìn)行規(guī)定。三是會計師事務(wù)所輪換、項目合伙人和注冊會計師輪換、信息披露等重點事項規(guī)范。四是監(jiān)督檢查。五是附則。

從具體內(nèi)容看,主要對四方面內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)范:

一是遏制惡性競爭,突出質(zhì)量導(dǎo)向。《選聘辦法》規(guī)定,質(zhì)量管理水平的分值權(quán)重應(yīng)不低于40%,審計費用報價的分值權(quán)重應(yīng)不高于15%。要求將所有會計師事務(wù)所的報價平均值作為選聘基準(zhǔn)價,并給出了審計費用報價得分公式。評價要素至少應(yīng)當(dāng)包括審計費用報價、事務(wù)所資質(zhì)條件、執(zhí)業(yè)記錄、質(zhì)量管理水平、工作方案、人力及其他資源配備、信息安全管理、風(fēng)險承擔(dān)能力水平等。

二是完善輪換規(guī)定,強化獨立性要求!哆x聘辦法》規(guī)定,國有企業(yè)(含國有控股上市公司)連續(xù)聘用同一會計師事務(wù)所的時間不超過8年,確有需要的,可按規(guī)定延長至不超過10年,之后須開展輪換。為做好平穩(wěn)過渡,《選聘辦法》規(guī)定了銜接方式,如果國有企業(yè)當(dāng)前執(zhí)行的輪換規(guī)定與《選聘辦法》存在不一致、或者沒有規(guī)定的,由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)統(tǒng)籌安排,兩年內(nèi)完成銜接工作。對于審計項目合伙人和簽字注冊會計師,《選聘辦法》規(guī)定了不同情形下的輪換要求和冷卻期制度。

三是促進(jìn)公平競爭。根據(jù)《注冊會計師法》等法律規(guī)定,會計師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)限制,各類會計師事務(wù)所是平等經(jīng)營主體,依法執(zhí)業(yè)受法律保護(hù)!哆x聘辦法》指標(biāo)公開、規(guī)則明確,設(shè)定的各項標(biāo)準(zhǔn)適用于中國境內(nèi)依法成立的所有會計師事務(wù)所,一視同仁。明確要求企業(yè)在選聘會計師事務(wù)所過程中,應(yīng)當(dāng)保障選聘工作公平、公正進(jìn)行。企業(yè)采用公開選聘方式的,應(yīng)當(dāng)公開選聘信息、評價要素和評分標(biāo)準(zhǔn),保證合理的準(zhǔn)備應(yīng)聘時間,公示選聘結(jié)果。明確要求企業(yè)不得以不合理的條件限制或者排斥潛在擬應(yīng)聘會計師事務(wù)所,不得為個別會計師事務(wù)所量身定制選聘條件。

四是壓實審計委員會責(zé)任!哆x聘辦法》明確,審計委員會的職責(zé)包括:制定選聘會計師事務(wù)所的政策、流程及相關(guān)內(nèi)部控制制度,提議啟動選聘工作、審議選聘文件、確定評價要素和具體評分標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督選聘過程、提出擬聘任會計師事務(wù)所和審計費用建議,監(jiān)督及評估會計師事務(wù)所審計工作,定期向董事會提交會計師事務(wù)所履職情況報告和審計委員會監(jiān)督情況報告等。審計委員會應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的事項包括:企業(yè)可能存在不合理變更會計師事務(wù)所的情形、聘任勝任能力不足的會計師事務(wù)所、審計獨立性存疑、審計費用變動較大、輪換會計師事務(wù)所和主要人員等。

問:如何做好《選聘辦法》的貫徹實施工作?

答:《選聘辦法》是落實國辦發(fā)30號文的重要制度安排,各級財政部門、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)、證券監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)高度重視,進(jìn)一步增強責(zé)任意識,精心組織,周密部署,確!哆x聘辦法》的有效實施。一是加大宣傳和指導(dǎo)力度,從企業(yè)和會計師事務(wù)所兩個層面做好培訓(xùn),做好過渡期銜接工作。各地可結(jié)合本地區(qū)實際情況進(jìn)一步探索選聘會計師事務(wù)所具體指引,指導(dǎo)企業(yè)規(guī)范選聘。二是加大監(jiān)督檢查力度,切實做好事中事后監(jiān)管,對違反規(guī)定的企業(yè)和會計師事務(wù)所要依法嚴(yán)肅處理。三是各級財政部門、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)、證券監(jiān)督管理機構(gòu)要加強溝通協(xié)調(diào),健全完善工作機制,密切協(xié)作,形成合力,認(rèn)真做好貫徹實施《選聘辦法》的各項工作。


©2001-2023 中國會計網(wǎng) m.nmarshalis.com All Rights Reserved 運營支持:北京薩恩教育科技有限公司

實名網(wǎng)站認(rèn)證 京公網(wǎng)安備11010502037473號 京ICP備12013966號-1