吉財(cái)稅[2023]856號 吉林省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)落細(xì)支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展稅費(fèi)政策的通知

吉林省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)落細(xì)支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展稅費(fèi)政策的通知

吉財(cái)稅[2023]856號          2023-8-29

各市(州)、長白山管委會、各縣(市)財(cái)政局，市(州)、長白山管委會、吉林省梅河新區(qū)稅務(wù)局(梅河口市稅務(wù)局)、各縣(市、區(qū))稅務(wù)局：

　　個體工商戶和小微企業(yè)是我國產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈的“毛細(xì)血管”和市場的“神經(jīng)末梢”，在穩(wěn)增長、促就業(yè)、惠民生等方面發(fā)揮著重要作用。黨中央、國務(wù)院和省委、省政府高度重視小微企業(yè)和個體工商戶等民營經(jīng)濟(jì)主體發(fā)展，先后出臺一系列政策舉措，著力為個體工商戶和小微企業(yè)解決急難愁盼問題。近期，國家密集出臺8個公告優(yōu)化完善10項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，我省按照國家授權(quán)頂格配套出臺2項(xiàng)創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策。這些政策措施進(jìn)一步加大對小微企業(yè)和個體工商戶的支持力度，穩(wěn)定市場預(yù)期，持續(xù)激發(fā)經(jīng)營主體活力。為確保各項(xiàng)政策在全省快速落地落實(shí)落細(xì)，推動市場主體應(yīng)享盡享，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、全面掌握政策內(nèi)容，精準(zhǔn)落實(shí)政策要點(diǎn)

　　(一)國家政策。國家本次集中出臺的政策，主要是優(yōu)化完善已有的支持小微企業(yè)和個體工商戶稅收優(yōu)惠政策，將政策執(zhí)行期限統(tǒng)一延長至2027年12月31日。其中優(yōu)惠力度加大的有兩項(xiàng)政策，一是將個體工商戶減半征收個人所得稅的應(yīng)納稅所得額由不超過100萬元提高到200萬元;二是將自主就業(yè)退役士兵和重點(diǎn)群體從事個體經(jīng)營的稅費(fèi)扣減限額，由每戶每年12000元提高為每戶每年20000元。各級財(cái)稅部門要精準(zhǔn)掌握政策執(zhí)行時限和變化情況，抓好政策落實(shí)。小微企業(yè)和個體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策具體如下：

　　1.對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅(詳見財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號)。

　　2.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅(詳見財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號)。

　　3.對金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。對小額貸款公司向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。對金融機(jī)構(gòu)和小額貸款公司向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，按90%計(jì)入收入總額(詳見財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號、16號，財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第22號)。

　　4.納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，以及為上述融資擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅(詳見財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第18號)。

　　5.對小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(詳見財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號)。

　　6.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)所得稅政策，初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合的條件，從業(yè)人數(shù)繼續(xù)按不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入按均不超過5000萬元執(zhí)行(詳見財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號)。

　　7.對個體工商戶減半征收個人所得稅的范圍，由年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元調(diào)整為不超過200萬元(詳見財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號)。

　　8.對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同，免征印花稅(詳見財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號)。

　　9.對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加，由授權(quán)地方在50%的稅額幅度內(nèi)減征調(diào)整為統(tǒng)一減半征收(詳見財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號)。

　　10.自主就業(yè)退役士兵、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》等重點(diǎn)群體從事個體經(jīng)營的稅費(fèi)扣減限額，由每戶每年12000元調(diào)整為每戶每年20000元(詳見財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部公告2023年第14號，財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號)。

　　(二)我省政策。對退役士兵和重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收優(yōu)惠，國家確定扣減相關(guān)稅款限額標(biāo)準(zhǔn)和最高上浮比例，授權(quán)各省根據(jù)本地區(qū)實(shí)際自行確定上浮比例，我省確定按國家授權(quán)最高比例頂格執(zhí)行。

　　1.我省自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，每戶每年扣減相關(guān)稅款24000元;我省企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵的，每人每年扣減相關(guān)稅款9000元(詳見吉財(cái)公告2023年第44號)。

　　2.我省重點(diǎn)群體從事個體經(jīng)營的，每戶每年扣減相關(guān)稅款24000元;我省企業(yè)招用重點(diǎn)群體的，每人每年扣減相關(guān)稅款7800元(詳見吉財(cái)公告2023年第45號)。

　　二、落實(shí)落細(xì)稅費(fèi)政策，確保政策紅利直達(dá)快享

　　各級財(cái)稅部門要進(jìn)一步提升站位，深刻領(lǐng)會落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的重要意義，將稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)工作作為一項(xiàng)重大政治任務(wù)，主動作為、協(xié)同作為、高效作為，把該減的稅減到位、把該降的費(fèi)降到位。要加強(qiáng)與相關(guān)部門的協(xié)同配合，凝聚工作合力，推動各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策快速精準(zhǔn)落實(shí)好。要密切跟蹤政策執(zhí)行情況，依托稅務(wù)機(jī)關(guān)政策執(zhí)行風(fēng)險防范體系和稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)問題快速反應(yīng)機(jī)制，及時研究解決政策執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，聚力打通政策執(zhí)行“最后一公里”，確保政策紅利精準(zhǔn)落實(shí)到守法經(jīng)營、符合條件的經(jīng)營主體手中。

　　三、嚴(yán)禁違規(guī)征稅收費(fèi)，加強(qiáng)涉企征稅收費(fèi)監(jiān)督管理

　　各級財(cái)稅部門要加強(qiáng)涉企征稅收費(fèi)監(jiān)督管理，嚴(yán)禁提前征繳未達(dá)征期稅費(fèi)、擅自擴(kuò)大稅費(fèi)征收范圍和提高征收標(biāo)準(zhǔn)、越權(quán)或違規(guī)設(shè)立征收非稅收入項(xiàng)目等行為;堅(jiān)決杜絕“自買自賣”國有資產(chǎn)、將非財(cái)政資金以非稅收入名義繳庫等各類虛增財(cái)政收入、集中開展逐利式亂檢查亂罰款、向市場主體強(qiáng)制或變相攤派等加重市場主體負(fù)擔(dān)的行為。各級財(cái)政部門要嚴(yán)格落實(shí)涉企收費(fèi)目錄清單動態(tài)管理制度，根據(jù)相關(guān)政策調(diào)整文件及時更新目錄清單，按季核實(shí)目錄清單政策依據(jù)等內(nèi)容，切實(shí)提高目錄清單準(zhǔn)確性、時效性。省財(cái)政廳已設(shè)立并公布舉報(bào)電話，受理違規(guī)違法騙稅和相關(guān)亂收費(fèi)問題線索，各地也要建立健全機(jī)制舉措，確保當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)投訴舉報(bào)線索及時受理，進(jìn)一步維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益和稅費(fèi)征繳秩序。

　　四、強(qiáng)化政策宣傳輔導(dǎo)推送，助力政策落實(shí)落地

　　各級財(cái)稅部門要圍繞確保減稅降費(fèi)政策措施為納稅人繳費(fèi)人普遍所知、普遍所用，著力強(qiáng)化政策宣傳輔導(dǎo)。要細(xì)化制定宣傳解讀方案，依托主流媒體加大宣傳力度，用好線上線下各類宣傳渠道，開展高頻次、立體式、多維度的宣傳解讀。稅務(wù)部門要通過納稅人學(xué)堂、上門輔導(dǎo)、專題宣講、視頻培訓(xùn)等渠道，通過“稅企直聯(lián)包保服務(wù)”等方式，加強(qiáng)針對性政策輔導(dǎo)。各級稅務(wù)部門要進(jìn)一步做實(shí)征管基礎(chǔ)信息，完善納稅人繳費(fèi)人標(biāo)簽標(biāo)識。依托電子稅務(wù)局及時篩選符合優(yōu)惠政策享受條件的納稅人繳費(fèi)人名單，不斷提升推送政策準(zhǔn)確度，實(shí)現(xiàn)“政策找人”“政策上門”。

吉林省財(cái)政廳

國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局

2023年8月29日