湖南省注冊會計師協(xié)會關于《湖南省2024年會計師事務所綜合評價辦法[試行]》征求意見的通知

2024-10-18 16:47     來源:中國會計網     

湖南省注冊會計師協(xié)會關于《湖南省2024年會計師事務所綜合評價辦法[試行]》征求意見的通知

各會計師事務所:

  為確保行業(yè)綜合評價指標科學性和客觀性,我會結合往年綜合評價工作中發(fā)現(xiàn)的問題及事務所反饋意見,對辦法和指標進行了修訂,現(xiàn)將新修訂的《湖南省2024年會計師事務所綜合評價辦法(試行)》向各會計師事務所征求意見。

  請各會計師事務所于10月18日前將意見及建議以郵件形式反饋省注協(xié)會員部。

  聯(lián)系人:周戟

  電 話:0731-85165268

  郵 箱:23913524@qq.com

  稅 屋附件:《湖南省2024年會計師事務所綜合評價辦法(試行)》

湖南省注冊會計師協(xié)會

2024年10月14日

湖南省2024年會計師事務所綜合評價辦法(試行)

  第一章 總則

  第一條 為深入貫徹落實《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》精神,引導全省注冊會計師行業(yè)(以下簡稱行業(yè))堅持質量導向、樹立風險意識、加強誠信建設,綜合反映與科學評價我省會計師事務所(以下簡稱事務所)發(fā)展水平,根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會(以下簡稱中注協(xié))印發(fā)的《會計師事務所綜合評價和排名辦法》《關于地方注協(xié)開展會計師事務所綜合評價工作的指導意見》有關要求,結合我省實際,制定本辦法。

  第二條 湖南省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))通過湖南省注冊會計師資產評估行業(yè)綜合評價管理系統(tǒng)開展全省事務所綜合評價工作,事務所按自愿原則自主決定參加。

  第三條 綜合評價包括“湖南省會計師事務所整體綜合評價”和“湖南省會計師事務所分類綜合評價”兩個評價序列。

  “湖南省會計師事務所整體綜合評價”,是指對全省事務所不劃分類別進行綜合評價,并發(fā)布上年該評價序列的前60家(或根據(jù)事務所參與情況確定數(shù)量)事務所排名信息。

  “湖南省會計師事務所分類綜合評價”,是指對全省事務所按機構規(guī)模、業(yè)務收入等要素劃分為四個類別,分別對各類別內的事務所進行綜合評價,并發(fā)布該評價序列四個類別的共100家事務所排名信息。其中:第一類別為上年業(yè)務收入5000 萬元以上的事務所,發(fā)布前十家事務所排名信息;第二類別為上年業(yè)務收入1000 萬元以上但不到5000 萬元的事務所,發(fā)布前三十家事務所排名信息;第三類別為上年業(yè)務收入 300 萬元以上但不到1000萬元的事務所,發(fā)布前四十家事務所排名信息;第四類別為上年業(yè)務收入不到300 萬元的事務所,發(fā)布前二十家事務所排名信息。

  未進入以上兩個評價序列的事務所評價信息不予公開。

  第四條 事務所綜合評價原則上每年開展一次,對全省事務所上一年度的發(fā)展水平進行評價。2024年以后年度評價工作一般在當年9月底前結束,排名信息在評價工作結束后的一個月內發(fā)布。

  第五條 參與綜合評價的事務所相關信息來源于“注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺”、“中國注冊會計師協(xié)會行業(yè)管理信息系統(tǒng)”及事務所自行填報的數(shù)據(jù),省注協(xié)和市州注協(xié)對相關事務所填報的數(shù)據(jù)進行核實,事務所應當及時更新、補充、確認數(shù)據(jù)及信息,并對所填報信息的真實性、準確性、完整性負責。

  第二章 評價對象

  第六條 綜合評價的適用范圍為依法在湘設立(含從省外遷入)并承辦注冊會計師業(yè)務的事務所及事務所分所(含省外事務所在湘設立的分所)。省注協(xié)依照本辦法對全省事務所進行綜合評價,省外事務所在我省設立的分所,視同為獨立所進行綜合評價;我省事務所設立的分所,不視同為獨立所進行綜合評價,各省內分所相關數(shù)據(jù)合并至總所進行綜合評價,各省外分所的相關數(shù)據(jù)不合并至總所進行綜合評價。

  第七條 上年度涉及合并、分立事項的事務所,在上年度12月31日前辦結以下所有手續(xù)的,應當以合并、分立后的事務所參加綜合評價:

  (一)形成合并、分立相關會議決議及合伙人(股東)協(xié)議,簽訂合并、分立協(xié)議;

  (二)完成工商變更登記手續(xù);

  (三)完成事務所變更備案,變更事務所名稱的,已取得新的事務所執(zhí)業(yè)證書;

  (四)領取變更后的中注協(xié)單位會員電子證書。

  第八條 具有下列情形之一的事務所,不得參加我省綜合評價:

  (一)未持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件;

  (二)未履行會員義務;

  (三)未按時向有關平臺填報綜合評價所需信息;

  (四)在上一次或本次綜合評價中信息嚴重失實;

  (五)省注協(xié)認定不能參加綜合評價排名的其他情形。

  第三章 評價指標

  第九條 事務所綜合評價采取指標測評方式開展。

  第十條 評價指標包括基礎指標和加分扣分指標。

  (一)基礎指標從業(yè)務收入、人力資源、內部治理、信息化建設與信息宣傳、黨建工作等五個方面反映事務所發(fā)展狀況,共設置以下9項具體指標,分值共計500分:

  1.業(yè)務收入。包括業(yè)務收入規(guī)模、注冊會計師人均業(yè)務收入等2項具體指標,分值合計200分;

  2.人力資源。包括注冊會計師人數(shù)、注冊會計師年齡結構、人才培養(yǎng)等3項具體指標,分值合計125分;

  3.內部治理。包括品牌延續(xù)時間、內部管理規(guī)范等2項具體指標,分值合計75分;

  4.信息化建設與信息宣傳。包括信息化建設、信息宣傳等2項具體指標,分值合計25分;

  5.黨建工作。包括組織隊伍建設、工作開展情況等2項具體指標,分值合計75分。

  (二)在基礎指標500分總分外,另設加分扣分指標,分為加分事項、懲處和自律管理扣分事項兩個方面,共設置以下6項具體指標,分值共計150分:

  1.加分事項。包括履行行業(yè)及政府部門責任、受表彰情況、發(fā)表專業(yè)文章等3項具體指標,分值合計50分;

  2.懲處和自律管理扣分事項。包括近3個年度受到刑事處罰和行政處罰、行業(yè)自律懲戒1項具體指標。此項為扣分項,分值合計100分。

  第十一條 各項評價指標具體分值及計分規(guī)則如下:

  (一)業(yè)務收入規(guī)模。指事務所經過審計,抵銷內部協(xié)作等收入后的上年度合并報表業(yè)務收入。涉及合并、分立事項的,相關團隊收入以會計核算的實際發(fā)票開票收入為準,在相關事務所之間進行劃分。該項權重為30%,滿分150分。計分規(guī)則:

  1.業(yè)務收入1億元以上的為第一檔,滿分150分,計算公式:140 分+[(事務所業(yè)務收入-1億)/(全省事務所業(yè)務收入最高值-1億)]×10 分;

  2.業(yè)務收入5000萬元以上但不到1億元的為第二檔,滿分140分,計算公式:130分+[(事務所業(yè)務收入-5000萬)/(1億-5000萬)]×10 分;

  3.業(yè)務收入1000萬元以上但不到5000萬元的為第三檔,滿分130分,計算公式:120分+[(事務所業(yè)務收入-1000萬)/(5000萬-1000萬)]×10 分;

  4.業(yè)務收入300萬元以上但不到1000萬元的為第四檔,滿分120分,計算公式:110 分+[(事務所業(yè)務收入-300 萬)/(1000 萬-300 萬)]×10 分;

  5.業(yè)務收入不到300萬元的為第五檔,滿分 110 分,計算公式:100 分+(事務所業(yè)務收入/300 萬)×10 分。

  (二)注冊會計師人均業(yè)務收入。指事務所與全省注冊會計師人均業(yè)務收入的比值。該項權重為10%,滿分50分。計分規(guī)則:(事務所注冊會計師人均業(yè)務收入/全省事務所注冊會計師人均業(yè)務收入最高值)×50分。

  (三)注冊會計師人數(shù)。該項權重為4%,滿分20分。計分規(guī)則:

  1.注冊會計師人數(shù)多于50人的為第一檔,滿分20分,計算公式:18分+[(本所注師人數(shù)-50)/(全省事務所最高注師人數(shù)-50)]×2分;

  2.注冊會計師人數(shù)多于40人少于等于50人的為第二檔,滿分18分,計算公式:16分+[(本所注師人數(shù)-10)/40]×2分;

  3.注冊會計師人數(shù)多于30人少于等于40人的為第三檔,滿分16分,計算公式:14分+[(本所注師人數(shù)-10)/30]×2分;

  4.注冊會計師人數(shù)多于20人少于等于30人的為第四檔,滿分14分,計算公式:12分+[(本所注師人數(shù)-10)/20]×2分;

  5.注冊會計師人數(shù)多于10人少于等于20人的為第五檔,滿分12分,計算公式:10分+[(本所注師人數(shù)-10)/10]×2分;

  6.注冊會計師人數(shù)少于等于10人的為第六檔,滿分10分,計算公式:(本所注師人數(shù)/10)×10分。

  (四)注冊會計師年齡結構。該項權重為6%,滿分30分。計分規(guī)則:

  本所年齡小于50歲的注冊會計師比例×30分+年齡大于等于50歲小于60歲的注冊會計師比例×20分+年齡大于等于60歲小于70歲的注冊會計師比例×10分+年齡大于等于70歲的注冊會計師比例×5分。

  (五)人才培養(yǎng)。該項權重為15%,滿分75分。計分規(guī)則:

  1.人才培養(yǎng)支出占業(yè)務總收入比例大于等于1%的,計15分;小于1%大于等于0.5%的計10分;小于0.5%的計5分;沒有計0分;

  2.獲評中注協(xié)資深會員,1人計1分,該項累積計分上限10分;

  3. 取得全國性(財政部、中注協(xié))高端人才(領軍人才)稱號1人計2分,入選特殊支持計劃1人計2分;取得全省性(省財政廳、省注協(xié))稱號1人計1分,該項累積計分上限10分;

  4.評價年度取得專業(yè)階段合格證1人計1分、取得全科合格證1人計2分;取得高級職稱1人計1分、考試取得QP、ACA、ACCA、AICPA、CISA、CIA、CIMA境外資質1人計1分,該項累積計分上限20分;

  5.評價年度事務所注冊會計師完成繼續(xù)教育人數(shù)比例100%,計20分;完成比例小于100%大于等于90%,計18分;完成比例小于90%大于等于80%,計16分;完成比例小于80%大于等于70%,計14分;完成比例小于70%大于等于60%,計12分;完成比例小于60%大于等于50%,計10分;完成比例小于50%,計8分。

  (六)品牌延續(xù)時間。指事務所現(xiàn)有名稱使用年限情況,變更組織形式或去掉地域名稱,視為延續(xù)。該項權重為5%,滿分25分。計分規(guī)則:名稱使用大于等于15年的,計25分;少于15年大于等于10年的,計15分;少于10年大于等于5年的,計8分;5年以下計3分。

  (七)內部管理規(guī)范。該項權重為10%,滿分50分。計分規(guī)則:

  1.相關職能部門對事務所日常及專項檢查、受理投訴舉報、處理糾紛調解中,事務所在綜合管理、質量控制、人事制度、保密履行、職業(yè)誠信等方面未有不規(guī)范行為,每項計4分。該項累積計分上限20分;

  2.事務所及時、準確、完整在全國行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺進行報備計10分;錯誤、缺失報備少于等于3條計8分、大于3條少于等于10條計5分、大于10條計2分、未進行報備計0分。

  3.職業(yè)責任險投保與職業(yè)風險基金計提情況。已投保職業(yè)責任險且按相關辦法規(guī)定無須計提職業(yè)風險基金,或已足額計提職業(yè)風險基金的,計20分;已投保職業(yè)責任險但按相關辦法規(guī)定須補提職業(yè)風險基金未補提的、或已提取職業(yè)風險基金按相關辦法規(guī)定達到應計提金額的 50%但不到100%的,計12分;已提取職業(yè)風險基金按相關辦法規(guī)定未達到應計提金額50%的,計6分;既未投保職業(yè)責任險也未計提職業(yè)風險基金的,計0分。

  (八)信息化建設。該項權重為5%,滿分25分。計分規(guī)則:

  1.設立信息技術支持部門或信息技術人員,計5分,否則計0分;

  2.事務所使用審計軟件,計5分,否則計0分;購買或開發(fā)信息化系統(tǒng),計5分,否則計0分;

  3. 事務所審計軟件開發(fā)費、管理信息系統(tǒng)開發(fā)費、軟件運維費、網絡服務費等支出占業(yè)務總收入比例大于等于1%的,計10分;小于1%大于等于0.5%的,計5分;小于0.5%的,計2分;無支出,計0分。

  (九)信息宣傳。指事務所向有關單位及部門投稿以及采納情況。該項權重為2%,滿分10分。計分規(guī)則:事務所在評價年度內投遞宣傳稿被中央機關及媒體采納,每篇計3分;被省級機關及媒體采納,每篇計2分。

  (十)黨組織隊伍建設。該項權重為9%,滿分45分。計分規(guī)則:

  1.事務所建有黨組織計6分;建有團組織計3分;建有婦聯(lián)組織計3分;建有工會組織計3分;

  2.合伙人(股東)黨員比率/全省事務所平均的該比率,計算結果大于等于100%的,計15分;小于100%大于等于50%的,計10分;小于50%大于等于25%的,計5 分;小于25%大于等于0的,計2分;等于 0 的,計0分。

  3.員工黨員比率/全省事務所平均的該比率,計算結果大于等于100%的,計15分;小于100%大于等于50%的,計10分;小于50%大于等于25%的,計5分;小于25%大于等于0的,計2分;等于 0 的,計0分。

  (十一)工作開展情況。指事務所按要求落實上級黨委布置的工作任務,組織實施或積極參與相關活動。該項權重為6%,滿分30分。計分規(guī)則:

  1.黨建入章、有無黨員專職黨建聯(lián)絡員、活動室建設、經費保障,1項計2分。該項累計計分上限8分;

  2.響應上級黨委要求,積極組織參加上級黨委開展的主題教育、開放課堂、黨組織書記班、行業(yè)文體賽事等活動。參加1次計2分。該項累計計分上限8分;

  3.結合“一月一片一課一實踐”活動,創(chuàng)新開展“三會一課”、參觀學習、公益志愿服務、主題黨日活動等。1次計1分,該項累計計分上限8分;

  4.加強黨員發(fā)展工作,年內被上級黨委批準為發(fā)展對象數(shù)。股東1人計2分、員工1人計1分。該項累計計分上限6分。

  (十二)履行行業(yè)及政府部門責任。該項為加分項,滿分30分。計分規(guī)則:

  1.評價年度事務所注冊會計師、其他員工擔任國家級黨代表、人大代表、政協(xié)委員,1人計5分;省級1人計4分,設區(qū)市級1人計3分,縣級1人計2分。1人同時擔任不同級別代表委員的,按最高級計算,該項累積計分上限8分;

  2.評價年度注冊會計師擔任中注協(xié)常務理事1人計3分,中注協(xié)理事1人計2分,中注協(xié)會員代表大會代表1人計1分;省注協(xié)常務理事1人計2 分,省注協(xié)理事1人計1分;市注協(xié)理事1人計1分。擔任中注協(xié)專業(yè)(專門)委員會委員1人計2分;省注協(xié)專業(yè)(專門)委員會委員1人計1分。1人同時擔任不同級別行業(yè)職務的,按計分最高職務計算,該項累積計分上限8分;

  3.評價年度參加中注協(xié)組織的行業(yè)執(zhí)業(yè)質量檢查,1人計2分,進入省級財會監(jiān)督人才庫、行業(yè)財會監(jiān)督專家?guī)觳⒓邮〖壺斦块T或省注協(xié)組織的聯(lián)合執(zhí)業(yè)質量檢查,1人計1分;參加中注協(xié)執(zhí)業(yè)準則制定、考試命題或閱卷工作,1人計2分;作為中注協(xié)師資在評價年度授課一次(不少于4學時),1人計2分;作為省注協(xié)師資在評價年度授課一次(不少于4學時),1人計1分。該項累積計分上限8分;

  4.評價年度事務所落實上級主管部門工作部署、開展履行社會責任的公益活動、舉辦行業(yè)沙龍論壇等,1次計2分,該項累積計分上限8分。

  (十三)受表彰情況。該項為加分項,滿分8分。計分規(guī)則:評價年度受國家級表彰1人計5分,省部級1人計3分,廳市級1人計2分,縣局級1人計1分;行業(yè)內中注協(xié)1人計2分,省注協(xié)1人計1分。

  (十四)發(fā)表專業(yè)文章。該項為加分項,滿分8分。計分規(guī)則:評價年度事務所員工在核心期刊發(fā)表文章,每篇計4分;投遞論文被中央機關采納,每篇計3分;在其他刊物(除核心期刊、會刊外)發(fā)表或被省級機關部門采納,每篇計2分。同一篇文章在不同期刊發(fā)表,按計分值最高計算。

  (十五)近3個年度受到刑事處罰和行政處罰、行業(yè)自律懲戒。指事務所及其注冊會計師因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰和行政處罰、行業(yè)自律懲戒的情況。該項為扣分項,分值100分,評價年度扣分權重100%;前一年扣分權重70%;前兩年權重40%,扣完為止。扣分規(guī)則:

  1.事務所

  (1)受到刑事處罰。每次扣100分。

  (2)受到行政處罰。警告、通報批評,每次扣50分;罰款、沒收違法所得、沒收非法財物,每次扣60分;暫扣許可證件、降低資質等級、吊銷許可證件,每次扣70分;限制開展生產經營活動、責令停產停業(yè)、責令關閉、限制從業(yè),每次扣80分;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰,每次扣55分。

  (3)受到中注協(xié)、省注協(xié)的行業(yè)懲戒。訓誡,每次扣25分;通報批評,每次扣35分;公開譴責,每次扣45分。

  (4)受到其他部門(交易所、證監(jiān)會、財政監(jiān)督局等)處理或懲罰,每次扣20分。

  (5)受到省注協(xié)約談、警示函,每次扣5分。

  2.注冊會計師及事務所其他人員

  (1)受到刑事處罰。每人次扣100分。

  (2)受到行政處罰。警告、通報批評,每人次扣25分;罰款、沒收違法所得、沒收非法財物,每人次扣30分;暫扣許可證件、降低資質等級、吊銷許可證件,每人次扣35分;限制開展生產經營活動、責令停產停業(yè)、責令關閉、限制從業(yè),每人次扣40分;行政拘留,每人次扣50分;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰,每人次扣25分。

  (3)受到中注協(xié)、省注協(xié)的行業(yè)懲戒。 訓誡,每人次扣10分;通報批評,每人次扣15分;公開譴責,每人次扣25分。

  (4)受到其他部門(交易所、證監(jiān)會、財政監(jiān)督局等)處理或懲罰,每次扣20分。

  (5)受到省注協(xié)約談、警示函,每人次扣2分。

  第四章 評價流程

  第十二條 綜合評價工作流程包括省注協(xié)發(fā)布綜合評價工作通知、事務所填報補充完善信息、市州注協(xié)初審、省注協(xié)審核、系統(tǒng)自動計算排名結果、排名信息公示、排名信息正式發(fā)布等環(huán)節(jié)。

  第十三條 省注協(xié)在履行報批程序后,對外發(fā)布《湖南省會計師事務所年度整體綜合評價前60家排名信息(公示稿)》和4類“湖南省會計師事務所分類綜合評價排名信息(公示稿)”,為期5個工作日。公示期內,省注協(xié)負責答復公示期間事務所的反饋意見。

  第十四條 公示期滿后,結合公示期內各方反饋意見,形成《湖南省會計師事務所年度綜合評價前60家排名信息》和4類“湖南省會計師事務所分類綜合評價排名信息”,并在省注協(xié)官網和微信公眾號發(fā)布。

  第十五條 中共湖南省注冊會計師資產評估行業(yè)紀律檢查委員會負責研究處理在綜合評價和排名工作中出現(xiàn)的投訴舉報及嚴重爭議等重大問題。

  第十六條 省注協(xié)對事務所填報的信息進行抽查,如果發(fā)現(xiàn)事務所填報信息不實,省注協(xié)將責令相關事務所限期更正。對填列信息嚴重失實或故意填報不實信息的,取消事務所當年度綜合評價資格,并通報批評。

  第十七條 協(xié)會工作人員在開展綜合評價和排名工作中,存在違反本辦法規(guī)定的行為,以及其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的將依法追究責任并給予處分。

  第五章 信息披露

  第十八條 省注協(xié)對自愿參加綜合排名的事務所按得分由高到低排序,發(fā)布各類事務所綜合評價排名信息,并同時披露以下信息:

  (一)年度業(yè)務收入總額。

  (二)注冊會計師數(shù)量。

  上述信息以上年度12月31日為基準。

  第六章 附 則

  第十九條 省注協(xié)發(fā)布的排名結果及相關結論、信息基于事務所通過有關平臺提供的數(shù)據(jù)和信息來源,并不代表省注協(xié)的觀點和看法。

  第二十條 省注協(xié)可根據(jù)行業(yè)發(fā)展情況、社會需求等適時對綜合評價指標予以調整。

  第二十一條 本辦法由省注協(xié)負責解釋。

  第二十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行,省注協(xié)印發(fā)的《湖南省會計師事務所綜合評價辦法》(湘注協(xié)〔2023〕32號)同時廢止。

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