國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局征收管理熱點(diǎn)問(wèn)題[2024年9月]

國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局征收管理熱點(diǎn)問(wèn)題[2024年9月]

　　1.數(shù)電票的票面信息包括哪些?

　　答：數(shù)電票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。

　　為了適應(yīng)納稅人開(kāi)具發(fā)票的習(xí)慣，數(shù)電票的基本內(nèi)容在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化，主要包括：發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、項(xiàng)目名稱(chēng)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)(大寫(xiě)、小寫(xiě))、備注、開(kāi)票人等。

　　為了滿(mǎn)足從事特定行業(yè)、發(fā)生特定應(yīng)稅行為及特定應(yīng)用場(chǎng)景業(yè)務(wù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)特定業(yè)務(wù))的試點(diǎn)納稅人開(kāi)具發(fā)票的個(gè)性化需求，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開(kāi)具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的開(kāi)票場(chǎng)景，在數(shù)電票中設(shè)計(jì)了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于稀土、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、光伏收購(gòu)、代收車(chē)船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售、差額征稅、成品油、民航、鐵路等。

　　試點(diǎn)納稅人在開(kāi)具數(shù)電票時(shí)，可以按照實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，選擇特定業(yè)務(wù)，填寫(xiě)特定信息，原規(guī)定應(yīng)填寫(xiě)在發(fā)票備注欄的相應(yīng)內(nèi)容無(wú)需重復(fù)填寫(xiě)，進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容，便利納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的數(shù)電票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息，同時(shí)票面左上角展示該業(yè)務(wù)類(lèi)型的字樣。

　　2.電子稅務(wù)局上如何打印已經(jīng)認(rèn)證并且統(tǒng)計(jì)確認(rèn)成功的抵扣數(shù)據(jù)發(fā)票明細(xì)?

　　答：點(diǎn)擊【稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)】—【發(fā)票勾選確認(rèn)】—【抵扣類(lèi)勾選】—【統(tǒng)計(jì)確認(rèn)】模塊，點(diǎn)擊【打印】或【下載發(fā)票明細(xì)】，即可打印匯總數(shù)據(jù)以及下載明細(xì)。

　　注：若要查詢(xún)往期數(shù)據(jù)，可在此頁(yè)面點(diǎn)擊右側(cè)【歷史確認(rèn)信息】進(jìn)入，選擇需要查看的所屬月份即可。

　　3.試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具哪些類(lèi)型的發(fā)票?

　　答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)支持開(kāi)具數(shù)電票、紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票。

　　試點(diǎn)納稅人通過(guò)實(shí)人認(rèn)證等方式進(jìn)行身份驗(yàn)證后，無(wú)需使用稅控專(zhuān)用設(shè)備即可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具數(shù)電票、紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票，無(wú)需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中，數(shù)電票無(wú)需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。

　　4.納稅人在什么情況下會(huì)被認(rèn)定為非正常戶(hù)?

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第48號(hào))規(guī)定：“三、關(guān)于非正常戶(hù)的認(rèn)定與解除

　　(一)已辦理稅務(wù)登記的納稅人未按照規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法責(zé)令其限期改正。納稅人逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅收征管法)第七十二條規(guī)定處理。

　　納稅人負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù)，但連續(xù)三個(gè)月所有稅種均未進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)將其認(rèn)定為非正常戶(hù)，并停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用。

　　(二)對(duì)欠稅的非正常戶(hù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定追征稅款及滯納金。

　　(三)已認(rèn)定為非正常戶(hù)的納稅人，就其逾期未申報(bào)行為接受處罰、繳納罰款，并補(bǔ)辦納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)解除非正常狀態(tài)，無(wú)需納稅人專(zhuān)門(mén)申請(qǐng)解除。

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　　五、本公告自2020年3月1日起施行�！肚防U稅金核算管理暫行辦法》(國(guó)稅發(fā)〔2000〕193號(hào)印發(fā))第十六條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)欠稅管理工作的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕66號(hào))第三條第(三)項(xiàng)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善稅務(wù)登記管理有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第21號(hào))第二條第一款同時(shí)廢止。”

　　5.納稅人需要辦結(jié)哪些有關(guān)事項(xiàng)后，才能辦理跨省(市)遷移手續(xù)?

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化若干稅收征管服務(wù)事項(xiàng)的通知》(稅總征科發(fā)〔2022〕87號(hào))中附件4《跨省(市)遷移相關(guān)事項(xiàng)辦理指引》的規(guī)定：納稅人申請(qǐng)遷移前，應(yīng)當(dāng)已在市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)辦結(jié)住所變更登記，結(jié)清稅(費(fèi))款、滯納金及罰款，繳銷(xiāo)發(fā)票和稅控設(shè)備，并且未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)，不存在其他未辦結(jié)涉稅事項(xiàng)。

　　6.小規(guī)模納稅人使用紙質(zhì)發(fā)票，能否申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開(kāi)數(shù)電票?

　　答：稅務(wù)機(jī)關(guān)僅支持為自然人代開(kāi)數(shù)電票。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及實(shí)施細(xì)則，《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，已辦理經(jīng)營(yíng)主體登記或稅務(wù)登記的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)用并自行開(kāi)具發(fā)票。

　　您可登錄電子稅務(wù)局【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票申領(lǐng)】-【發(fā)票用票需求申請(qǐng)】模塊申請(qǐng)數(shù)電票，申請(qǐng)通過(guò)后即可自行開(kāi)具數(shù)電票。

　　7.個(gè)體工商戶(hù)變更為企業(yè)的，是否需要辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記?

　　答：《北京市國(guó)家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)聯(lián)合稅務(wù)登記管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(北京市國(guó)家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局公告2017年第2號(hào))第八條規(guī)定：“個(gè)體納稅人變更組織形式，由個(gè)體工商戶(hù)變更為企業(yè)的。個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)先在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)事項(xiàng)，結(jié)繳發(fā)票、結(jié)清稅款。完成注銷(xiāo)后，再向工商機(jī)關(guān)申請(qǐng)個(gè)體變更企業(yè)相關(guān)事項(xiàng)，并于30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理設(shè)立登記。”

國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局

2024年10月16日