2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案解析（5.17）

2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題及答案解析（5月17日）
 

　　一、單項(xiàng)選擇題
 

　　1.下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是（ ）。

　　A.房產(chǎn)稅

　　B.個(gè)人所得稅

　　C.契稅

　　D.關(guān)稅

　　【答案】D

　　【解析】（1）選項(xiàng) ABC：由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理；（2）海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種包括：關(guān)稅（選項(xiàng) D）、船舶噸稅以及委托代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅。（P114）

　　【知識(shí)點(diǎn)】稅收管理體制與現(xiàn)行稅種
 

　　2.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存至少為（ ）年。

　　A.2

　　B.5

　　C.1

　　D.3

　　【答案】B

　　【解析】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存應(yīng)不少于 5 年。（P299）

　　【知識(shí)點(diǎn)】涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)的要求
 

　　3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（ ）。

　　A.啤酒

　　B.實(shí)木地板

　　C.電腦

　　D.電池

　　【答案】C

　　【解析】電腦不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。（P151）

　　【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅的征稅范圍
 

　　4.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目的是（ ）。

　　A.公園自用的土地

　　B.市政街道公共用地

　　C.國家機(jī)關(guān)自用的土地

　　D.企業(yè)生活區(qū)用地

　　【答案】D

　　【解析】（1）選項(xiàng) D：企業(yè)生活區(qū)用地應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，沒有免稅規(guī)定；（2）選項(xiàng) ABC：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（P242）

　　【知識(shí)點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠
 

　　5.2018 年 1 月周某在商場(chǎng)舉辦的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金 4000 元，周某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)支付交通費(fèi)30 元、餐費(fèi) 70 元。已知偶然所得個(gè)人稅稅率為 20%，計(jì)算周某中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。

　　A.（4000-70）×20%=786（元）

　　B.（4000-30-70）×20%=780（元）

　　C.（4000-30）×20%=794（元）

　　D. 4000×20%=800（元）

　　【答案】D

　　【解析】（1）個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；（2）偶然所得按照每次收入額計(jì)征個(gè)人所得稅，沒有相關(guān)減除規(guī)定；（3）偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為 20%。（P201）

　　【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
 

　　二、多項(xiàng)選擇題
 

　　1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)有（ ）。

　　A.金銀首飾

　　B.古玩字畫

　　C.豪華住宅

　　D.小汽車

　　【答案】ABCD

　　【解析】（1）個(gè)人及其所扶養(yǎng)的家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)；（2）個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀首飾、古玩字畫、豪華住宅或一處以外的住房。因此選項(xiàng) ABCD 均屬于可以適用稅收保全措施的財(cái)產(chǎn)。（P303）

　　【知識(shí)點(diǎn)】稅收保全措施
 

　　2．根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于會(huì)計(jì)賬簿類型的有（ ）。

　　A．備查賬簿

　　B．日記賬

　　C．明細(xì)賬

　　D．總賬

　　【答案】ABCD

　　【解析】會(huì)計(jì)賬簿的種類主要有：①總賬（選項(xiàng) D）；②明細(xì)賬（選項(xiàng) C）；③日記賬（選項(xiàng)B）；④其他輔助類賬簿，又稱備查賬簿（選項(xiàng) A）。（P38）

　　【知識(shí)點(diǎn)】會(huì)計(jì)賬簿
 

　　3．根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同用工形式勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期的表述中，正確的有（ ）。

　　A．非全日制用工勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過 15 日

　　B．全日制用工勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬至少每周支付一次

　　C．被派遣勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬，在結(jié)束勞務(wù)派遣用工時(shí)支付

　　D．對(duì)完成一次性臨時(shí)勞動(dòng)或某項(xiàng)具體工作的勞動(dòng)者，用人單位應(yīng)按有效協(xié)議或者合同規(guī)定其完成勞動(dòng)任務(wù)后即支付勞動(dòng)報(bào)酬

　　【答案】AD

　　【解析】（1）選項(xiàng) A：非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過 15 日。（2）選項(xiàng)BD：工資至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時(shí)工資制的可按周、日、小時(shí)支付工資，對(duì)完成一次性臨時(shí)勞動(dòng)或某項(xiàng)具體工作的勞動(dòng)者，用人單位應(yīng)按有關(guān)協(xié)議或合同規(guī)定在其完成勞動(dòng)任務(wù)后即支付工資。（3）選項(xiàng) C：勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立 2 年以上的固定期限勞動(dòng)合同，按月支付勞動(dòng)報(bào)酬。（P319、P323P337）

　　【知識(shí)點(diǎn)】非全日制用工，工資的支付，用人單位與用工單位的主要義務(wù)
 

　　三、判斷題
 

　　1.單位或個(gè)人簽發(fā)空頭支票的，由其開戶銀行處以罰款。（ ）

　　【答案】×

　　【解析】單位或個(gè)人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符、使用支付密碼但支付密碼錯(cuò)誤的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額 5%但不低于 1000 元的罰款。（P109）

　　【知識(shí)點(diǎn)】違反支付結(jié)算法律制度的法律責(zé)任
 

　　2. 用人單位對(duì)勞動(dòng)爭議終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起 15 日內(nèi)向人民法院提起訴訟。（ ）

　　【答案】×

　　【解析】勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)爭議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起 15 日內(nèi)向人民法院提起訴訟。（P343）

　　【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)訴訟
 

　　3.票據(jù)被拒絕付款的，持票人只能按票據(jù)債務(wù)人的順序?qū)χ苯忧笆中惺棺匪鳈?quán)。（ ）

　　【答案】×

　　【解析】持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。（P81）

　　【知識(shí)點(diǎn)】票據(jù)追索
 

　　四、不定項(xiàng)選擇題
 

　　甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　�。�1）銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元，出租設(shè)備租金收入 20 萬元，接受捐贈(zèng)收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60 萬元。

　�。�2）將價(jià)值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。

　�。�3）捐贈(zèng)支出 27 萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng) 3 萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng) 24 萬元。

　�。�4）違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元；繳納稅收滯納金 1 萬元；非廣告性贊助支出 3 萬元。

　　（5）預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。

　�。�6）全年利潤總額為 190 萬元。

　　已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
 

　�。�1）甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是（ ）。

　　A.接受捐贈(zèng)收入 10 萬元

　　B.國債利息收入 2 萬元

　　C.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)收入 60 萬元

　　D.出租設(shè)備租金收入 20 萬元

　　【答案】B

　　【解析】（1）選項(xiàng) B：屬于免稅收入；（2）選項(xiàng) ACD：屬于應(yīng)稅收入。（P184）

　　【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅的免稅收入
 

　　（2）甲公司的下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)視同銷售計(jì)算所得稅的是（ ）。

　　A.將價(jià)值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款

　　B.將價(jià)值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物

　　C.將價(jià)值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶

　　D.將價(jià)值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工

　　【答案】ABCD

　　【解析】企業(yè)所得稅中的視同銷售主要在于所有權(quán)的變化。選項(xiàng) ABCD 所有權(quán)均發(fā)生變化，屬于企業(yè)所得稅資產(chǎn)處置中的外部處置，所以均應(yīng)視同銷售繳納所得稅。（P172）

　　【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅的資產(chǎn)處置收入
 

　�。�3）甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額是（ ）。

　　A.22.8 萬元

　　B.24 萬元

　　C.27 萬元

　　D.25 萬元

　　【答案】A

　　【解析】（1）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過企業(yè)年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在稅前扣除；（2）準(zhǔn)予稅前扣除的金額=190×12%=22.8（萬元）。（P176）

　　【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)
 

　�。�4）甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得扣除的是（ ）。

　　A.違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元

　　B.預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元

　　C.繳納稅收滯納金 1 萬元

　　D.非廣告性贊助支出 3 萬元

　　【答案】ABCD

　　【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得在稅前扣除：

　�。�1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；

　�。�2）企業(yè)所得稅稅款；

　�。�3）稅收滯納金；

　　（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；

　�。�5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；

　�。�6）贊助支出（指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出）；

　�。�7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出（指不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出）；

　　（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；

　　（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。（P178）

　　【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目